Kapitalgevinstbeskatning dækker over den skat, du skal betale, når du sælger aktiver med fortjeneste. Det gælder typisk aktier, ejendomme og anparter i et selskab. Du beskattes ikke af hele salgssummen, men af gevinsten – altså forskellen mellem, hvad du har købt aktivet for, og hvad du sælger det til.
Der gælder forskellige regler afhængigt af, om du ejer aktivet som privatperson eller via et selskab. Det samme gælder for, hvilken type aktiv du sælger. Skattesatsen varierer, og der findes flere undtagelser og fradrag, du kan udnytte. Det gør kapitalgevinstbeskatning til et teknisk område.
Aktier og værdipapirer – gevinst og fradrag
Sælger du aktier eller andre værdipapirer med gevinst, skal du betale skat efter reglerne for aktieindkomst. Du bliver beskattet efter realisationsprincippet, hvilket vil sige, at skatten først udløses, når du rent faktisk har solgt dine aktier. Så længe du ejer dem, beskattes du ikke af deres værdistigning.
I 2025 beskattes aktieindkomst med 27 % op til ca. 61.000 kr. og med 42 % for beløb derover. Har du haft tab i samme år, kan du trække tabet fra i dine gevinster. Tab, du ikke kan udnytte i samme år, kan som regel overføres til modregning i fremtidige gevinster, hvis de opfylder visse krav.
Fast ejendom og kapitalgevinst
Ved salg af fast ejendom beskattes gevinsten normalt som kapitalindkomst. Du skal kun betale skat af fortjenesten – og derfor ikke af hele salgsbeløbet. Værdistigningen kan dog være skattefri, hvis ejendommen har været din helårsbolig og opfylder betingelserne i den såkaldte parcelhusregel.
Hvis ejendommen ikke er omfattet af parcelhusreglen, gælder almindelig kapitalgevinstbeskatning. Her kan du trække forbedringsudgifter og salgsomkostninger fra i gevinsten. Det vil sige, at din skattepligtige fortjeneste kan vise sig at blive væsentligt lavere, hvis blot du har dokumentation for dine udgifter.
Kapitalgevinst i selskaber og holdingstruktur
Hvis du ejer aktiver via et selskab, gælder der særlige regler for beskatning. Mange virksomhedsejere anvender et holdingselskab til at modtage kapitalgevinster skattefrit, når visse betingelser er opfyldt. Det kræver ofte, at aktiebeholdningen har været ejet i minimum tre år og udgør mindst 10 procent.
Ved at benytte en holdingstruktur kan du udskyde eller helt undgå beskatning, hvis midlerne forbliver i selskabet. Du kan dermed bruge pengene til reinvestering uden først at skulle betale personlig skat. Det kræver dog, at du overholder selskabsskattelovens regler og betingelser for skattefrihed.
Dokumentation og indberetning
Det er vigtigt, at du kan dokumentere både købspris og salgspris samt eventuelle udgifter forbundet med aktivet. Uden dokumentation risikerer du at blive beskattet af hele salgsprisen, hvilket også kan være tilfældet, selvom din reelle gevinst er mindre.
Derfor er det en klar anbefaling, at du sørger for at gemme alle relevante papirer og regnskaber løbende, herunder fakturaer, kontoudtog, købsaftaler og eventuelle omkostningsbilag.
Ved indberetning til Skattestyrelsen skal du være omhyggelig med at angive korrekte oplysninger. Manglende indberetning eller fejl kan medføre efteropkrævninger, renter og bøder.
Særligt i tilfælde af, at der er tale om en kompleks investering, er det en god idé at få hjælp fra en revisor eller rådgiver med erfaring. På den måde kan du bedre undgå fejl og samtidig sikre korrekt skattebehandling.
